实际发放工资:
借:应付职工薪酬——工资，奖金 ，津贴和补贴(工资表中的应发工资总额)
贷:银行存款(工资表中实发工资)
其他应付款——社会保险费(工资表中个人承担部分)
其他应付款——住房公积金(工资表中个人承担部分)
应交税费 ——个人所得税(工资表中的个人所得税)
其他应收款(企业从职工实发工资中扣除的各种为职工垫付的款项)
垫付:
借:其他应收款——xxx
贷:库存现金
计提人员工资:
借:生产成本/ 制造费用/ 销售费用/ 管理费用等
贷:应付职工薪酬——工资
应付职工薪酬明细 :
——工资，奖金，津贴，补贴
职工福利
社会保险费
住房公积金
工会经费
职工教育经费
解除职工劳动关系补偿等
例:为职工张林缴纳五险一金，应发工资3000元， 其中，社保公司承担1000元， 个人承担300元 。(先发工资 后交社保 )
计提社保:
借:管理费用——社保 1000
贷:应付职工薪酬——社保 1000
发本月工资:
借:应付职工薪酬 ——工资 3000
贷:其他应付款——社保 300
银行贷款 2700
交社保:
借:应付职工薪酬——工资1000
其他应付款——社保 300
贷:银行贷款 1300
(先交社保 后发工资 )
计提社保:
借:管理费用——社保 1000
贷:应付职工薪酬——社保 1000
交社保:
借:应付职工薪酬——工资1000
其他应付款——社保 300
贷:银行贷款 1300
发本月工资:
借:应付职工薪酬 ——工资 3000
贷:其他应付款——社保 300
银行贷款 2700