交企业所得税怎么做分录（缴纳企业所得税的账务处理）

你了解小规模企业缴纳所得税的会计处理吗？

今天小编就给大家整理一下关于这方面的一些知识，希望可以帮到大家。

对于小规模企业来说，也是需要缴纳企业所得税的，在核算时可以通过“所得税费用”会计科目进行处理。相关的账务处理怎么做？

　　小规模企业缴纳所得税的会计处理

　　1、企业计提所得税时，做如下分录：

　　借：所得税费用

　　 贷：应交税费—应交企业所得税

　　2、交企业所得税时，做如下分录：

　　借：应交税费—应交企业所得税

　　 贷：银行存款

　　3、月底结转，做如下分录：

　　借：本年利润

　　 贷：所得税费用

　　什么是所得税费用？

　　是指企业经营利润应交纳的所得税。“所得税费用”，核算企业负担的所得税，是损益类科目；这一般不等于当期应交所得税，而是当期所得税和递延所得税之和，即为从当期利润总额中扣除的所得税费用，因为可能存在“暂时性差异”。如果只有永久性差异，则等于当期应交所得税。

　　什么是应交税费？

　　是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。包括增值税、消费税、所得税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、个人所得税、车船税、教育费附加等。本科目期末贷方余额，反映企业尚未交纳的税费；期末如为借方余额，反映企业多交或尚未抵扣的税金。